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【答案解析】 按会计方法 2008 年应计提的折旧额＝595÷7＝85（万元）
按税法规定 2008 年应计提的折旧额＝1000÷10＝100（万元）
2008 年末固定资产的账面价值＝1000－100×3－（700－595）－85＝510（万元）
计税基础＝1000－100×4＝600（万元）
资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异
递延所得税资产的余额＝（600－510）×33％＝29.7（万元）
2007 年末应计提固定资产减值准备而确认递延所得税资产的金额＝105×33％＝34.65（万元）
所以 2008 年应转回递延所得税资产＝15×33％＝4.95 万元（贷方）
“应交税费――应交所得税”科目金额＝（500-15）×33％＝160.05（万元）
当期确认的所得税费用＝160.05+4.95＝165（万元）
|某企业2010年11月1日购入一项固定资产该固定资产原价为498万元预计使用年限为5年预计,甲公司2005年1月1号购入一项无形资产该无形资产的实际成本为500万元摊销年限10年采用直线法摊销,某企业2004实现的净利润为3275万元本期计提的资产减值准备890万元提取的固定资产折旧1368万元财务费,甲企业对一项原值为300万元、已提折旧150万元的固定资产进行改建发生改建支出195万元取得变价收入45万元怎么做会计分录,甲公司处置无形资产无形资产面值300万元已摊销240万元120万元出售缴纳营业税6万元款项存入银行,固定资产账面余额100万元累计折旧为60万元出售时发生清理费用为3万元应交税金2万元将该固,甲公司于2000年12月1日购入生产设备一台实际支付的价款为500万元、增值税为85万元运杂费等为15万元固定资产于当月交付使用预计使用年限为10年预计净残值为0甲公司采用直线法计提折旧2002年12月31日甲公司预计该设备可收回的金额为320万元2004年12月31日甲公司此|2022-10-18本文内容整理收集与网络，仅供学习交流使用，不代表CRM论坛观点。如有侵权,请联系我们,我们将会及时删除处理。
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