C
【答案解析】 甲企业20×4年年末计提固定资产减值准备＝5000－5000÷10×4－2400＝600（万元）（可抵扣暂时性差异）
20×5年计提折旧＝2400÷6＝400（万元）
按税收规定20×5年应计提折旧＝5000÷10＝500（万元）
20×6年会计折旧＝2400÷6＝400（万元）
税收折旧＝5000÷10＝500（万元）
20×6年末计提减值准备前该项固定资产的账面价值＝5000－500×4－600－400×2＝1600（万元）
该项固定资产的可收回金额为1700万元，没有发生减值，不需要计提减值准备，也不转回以前计提的减值准备
20×6年末固定资产的账面价值为1600万元，计税基础＝5000－500×6＝2000万元，即可抵扣暂时性差异的余额为400万元，故递延所得税资产科目的借方余额应为132万元（400×33％）
|甲企业20×0年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,甲企业20×0年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,甲企业20×2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,甲企业20×2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,甲企业20×2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,甲企业20×2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,甲企业20X2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,|2022-10-18本文内容整理收集与网络，仅供学习交流使用，不代表CRM论坛观点。如有侵权,请联系我们,我们将会及时删除处理。
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