甲企业2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5万元,预计使用年限为 1年,预计净残值为零...

甲企业2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5万元,预计使用年限为 1年,预计净残值为零...|甲企业2000年12月购入管理用固定资产购置成本为5000万元,预计使用年限为 10年,预计净残值|

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解析:

2006年会计折旧小于税收折旧产生应纳税时间性差异=5000÷10-2400÷6= 500-400=100(万元) 2006年末该项固定资产的账面价值=固定资产原价-累计折旧-已计提的减值准备= 5000-(500×4+400×2)-600=1600(万元) 2006年末按不考虑减值因素情况下该项固定资产的账面净值=固定资产原价-不考虑减值因素情况下的累计折旧=5000-500×6=2000(万元) 该项固定资产的可收回金额为1700万元,不考虑计提减值因素情况下的账面净值为 2000万元,按两者孰低确定1700万元为比较的基础,即1700万元与该项固定资产账面价值1600万元之间的差额100万元,为可转入当期损益的转回该项固定资产减值准备的金额
2006年应交所得税=(会计利润4000万元-会计折旧小于税收折旧产生应纳税时间性差异100万元-转回该项固定资产减值准备的金额100万元)×33%=3800×33%=1254 (万元)

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