集团有限公司文件名称**有限公司固定资产管理制度文件编号受控等级非受控一般机密文件版本更改日期文件更改内容简述生效日期V1.02014年09月15日编制办公室编制日期2014-09-15审核审核日期审批审批日期固定资产管理制度第一章总则第一条目的为加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。第二条固定资产的标准固定资产是指为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的并且使用年限超过一年、与之有关的经济利益很可能流入企业的有形资产。包括运输设备、电子设备和其他设备等3大项（不含房屋、建筑和生产机器设备）。第三条固定资产的分类（一）运输工具：公司的轿车、商务车及其他运输车辆；（二）电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备；（三）办公资产：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表等；（四）其它资产：一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。第四条公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产保管（使用）部门共同负责，资产保管部门使用资产，资产管理部门和监督部门定期检查。
第五条资产监督部门是公司的财务部，其职责是：（一）负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作，并填报规定的报表。（二）办理相应的固定资产增添、调置、处置等财务手续，建立和健全全公司固定资产的账簿，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。（三）拟定资产管理的规章制度。（四）定期与管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。（五）配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。第六条资产管理部门是办公室，负责公司固定资产的申购、验收、领用、变更、报废等。办公室负责公司办公用车辆及办公资产、IT设备、家用电器等固定资产的管理，职责是：（一）审核各部门要求申购的固定资产是否合理；（二）验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库；（三）将固定资产的日常管理和使用落实到个人；（四）对固定的变更进行记录；（五）审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；（六）对固定资产编号、登记、造册，每年固定盘点固定资产，做到账物相符；（七）对固定资产管理的奖惩管理。第七条资产保管部门一般是指各资产的使用部门或个人，其职责是：（一）对本部门所使用和指定由本部门管理的资产进行妥善保管，履行资产管理的相关义务，保证资产的安全与完整。
（二）负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除责任；（三）负责保持固定资产的日常清洁卫生；（四）固定资产损坏以后，根据分类及时上报办公室修理或更换。第二章固定资产的申购第八条固定资产应本着“先计划、再批准、最终增加”、“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要申请固定资产，需到资产管理部门咨询是否有可调用库存，若有符合需求库存则填写“固定资产变更处理申请单”，若无库存可调用，则填写“申购单”，并按审批权限表进行审批。能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节约费用与资金。无论调用或申购，固定资产使用人均需在固定资产管理部门进行固定资产领用登记。第九条固定资产的购置应统一归口到采购部负责实施。重要、大额固定资产按有关招标管理规定采取招标方式进行采购，之前还应进行相关可行性分析论证。第十条不论何种购置，采购部均应恪尽职守资产盘点属于哪个部门，且应对所采购或负责的资产合乎使用要求、达到规定使用状态、质量合格、无遗留问题等负责。第十一条不论何种购置，必须经过相关使用部门验收，分类别填写“固定资产验收单”等，且验收人不能与采购负责人为同一部门或同一人。
验收人应对采购经办人所采购或负责的资产的质量、使用性能、数量等进行鉴定验收。凡规定有先试用再确定是否购买的，应先不予办理验收手续，待试用合格后才予办理。验收合格后办理入库或领用手续，验收不合格的由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。第十二条采购负责人在事项办理完毕后，应当及时索取有关票据及其它相关资料，如购货发票，大型资产的附带资料如产品说明书、使用说明、用户手册、设备安装要求等有关文件也应随货物同时接收，并及时按公司有关报账要求，持发票、合同协议、验收入库单或报告、申请采购立项批件等文件资料到财务部报账。公司财务部在审核后，凡属于手续齐备、签章齐全、经过批准、经过验收合格、决算，票据合法合规的，均应及时给予账务处理。第十三条公司财务部对符合第十二条规定的资产购置应予办理相关财务业务，并准确将该资产计入相应资产科目。在入账同时，应与使用部门、资产管理部门同步建立固定资产明细账、固定资产卡片和固定资产台账等，以明确资产管理责任，并保持三方一致。若大型资产购置后还需安装的，财务部应做好安装业务核算工作，注意区分正常维修与设备安装用料支出，以准确将安装支出记入固定资产原值之内。第三章固定资产的使用与管理第十四条各使用、保管部门对分管或使用的固定资产数量、附件状况、安全状况及其修复程度负全部责任，未经批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。
管理部门和监督部门应对使用单位的资产保管和使用定期进行检查与指导。第十五条为了便于管理，固定资产应按相关编号规则进行统一编号，在编号时应注意三方口径一致，易于理解、辩认、记忆。具体编码规则由资产管理部门和监督部门共同制定，详见附件：固定资产编码规则。固定资产编码由资产管理部门在领用时按编码规则及流水号确定，并下发给资产保管人。确定每一固定资产的归属和编码后，应对每一资产放置标签/牌，标签/牌应统一设计和制作，并放置在每一资产的明处。第十六条资产领用时，资产保管、使用部门应填写“固定资产领(使)用单”，以明确部门管理责任，使用人领用应签字确认，以明确个人保管责任。离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还，资产管理部门应负责检查退还资产的配置、配件和相关资料是否完整，了解退还资产的使用状况，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产便办理了离职手续，其责任由资产管理部门承担。第十七条资产保管使用部门对本部门内认为操作比较复杂或涉及安全的固定资产，可制定相关操作规程，要求各具体操作岗位严格按操作规程操作，需培训后方可上岗操作的应进行相关岗前培训。
有关员工工伤事故和违规操作造成员工伤残死亡，按国家有关管理规定执行，同时追究有关责任人有关责任。第十八条各资产保管、使用部门应做好资产的平日使用、保养、维护修缮工作，经常就资产使用状况和效能利用情况进行检查。一方面要合理使用资产，提高资产利用效率，另一方面要注重平时的保养、维护和修理，以提高资产的长期效能。使用讲求合理、合规、妥善使用，保养、维修讲求及时、预防、有效。第十九条对于固定资产的保养、维修应有计划地进行，中小修理按年度预算执行，超过初始购置价值20%的大维修或改造将涉及到固定资产入账价值的重新确认，应事先提出申请，编制预算，填写“固定资产变更处理申请单”经过审批后方可实施，维修完毕的，应由相应验收部门验收，填写“固定资产验收单”。 第二十条 财务部应按国家会计准则的有关规定，为每一资产计提折旧，折旧年限、残值比例应事先在会计政策内确定，折旧己提足的不再提取，当月增加的资产当月不提折旧，当月减少的资产从下月起不再提取折旧。 第二十一条 财务部每月计提的折旧费用，还应按资产使用地点、用途等，将之合理地分摊至相应部门和对象中，以准确核算部门或对象应负担的费用。 对于己达到可使用状态并己开始使用，但尚未决算、发票也未开具的资产，应按国家会计准则的规定进行暂估，并计提相关折旧，待决算后，再以准确的价值进行相应的调整。
第四章 资产减损、报废、调拨 第二十二条 资产的减少如盘亏，技术性报废，确实不需用、闲置的资产出售变卖清理，意外毁损，均应查明情况及原因，填写“固定资产变更处理申请单”，并按申购相关审批权限进行审批。如因操作不当、保管不善而毁损、丢失的，应追究相关责任人责任，照价赔偿，财务部作资产减少处理，并将有相关报告和批准文件，一并存档备案。 第二十三条 资产确需不适用、自然损坏、技术性淘汰的，可进行变卖清理。在变卖时，变卖价格以售购双方协商价即市场价格为主，并适当参考该资产账面价值和净值等资料。 需进行资产评估和质量鉴定的，应及时进行资产盘点属于哪个部门，保证价格确定的“物有所值”。需办理过户、登记手续的，资产出售变卖还应限定时间做好过户登记手续，确保资产清理变卖无遗留问题。 第二十四条 对于原使用部门不需用的固定资产，可以调给其它内部单位使用，以发挥资产的最大使用效益，避免浪费。在调拨时，应由调入部门事先提出申请，经相关审批程序，实施调用。 第二十五条 公司固定资产原则上不外借。如有特殊情况，必须经公司总经理批准，由管理部门和监督部门与借用单位签署借用合同，约定借用期限和酬金，到期后必须按约定期限由资产管理部门负责催回，有约定酬金的，还应按约定收取相应费用。
第二十六条 固定资产参加保险的，在出现约定事实或意外损失时，由资产管理部门负责开展索赔工作，以减少公司的损失。 第五章 固定资产清查 第二十七条 公司建立固定资产盘点制度，定期盘点分为年中和年终2次，定期盘点范围为全部固定资产，由财务部制定计划、资产管理部门组织使用部门共同执行；不定期盘点由财务部门协同资产管理部门，根据管理需要进行全部盘点或抽查盘点。 第二十八条 固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、资产管理部门、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。 第六章 第二十九条出现以下情况的，视情节轻重，按公司有关奖惩办法给予处分： （一）缺乏基本的资产管理制度与操作规程、流程等内控制度，导致手续混乱、控制不力的，监督部门不能及时履行监督职责的，资产归口管理责任不明确的； （二）在实际执行过程中，手续不清、账务混乱，相关账、标签、表不健全的； （三）不定期进行资产的盘存清查，有关增减手续不经过有关人员审批与备案的，导致资产账实不符的； （四）缺乏资产妥善使用、保护、保养制度和有效措施，未及时配备保护器材的，尚未造成损失的； （五）资产的修理、改造未按计划、预算执行，大修和改造未经过有关人员审批的； 第三十三条 出现以下情况，给公司造成损失的，按照固定资产折算价格追究责任人经济责任，并给以相应的行政处分，情节严重的追究法律责任。
（一）不妥善保管和未按操作规程使用，造成损坏、丢失、发生事故受损的； （二）采购质量存在问题，未进行检验和验收，造成公司利益严重损失的； （三）应进行有关决算和审核，而未进行，造成公司利益严重受损的。 第七章 第三十四条本制度由办公室负责起草、解释、修订，自下发之日起试行。 附件： 附件（一）： 《固定资产变更处理申请单》 附件（二）： 《固定资产验收单》 附件（三）： 《固定资产领用单》 附件（四）： 《固定资产明细表》 附件（五）： 《固定资产盘点明细表》 附件（六）： 《固定资产编码规则》 附件（七）： 《固定资产使用申请流程》 附件（八）： 《固定资产维修/报废申请流程》 附件（九）： 《固定资产盘点流程》 附件（一）： 《固定资产变更处理申请单》 固定资产变更处理申请单 变动类别：调用转移报废维修出售
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1、物资盘点管理制度第一条 ：目的为了更准确的做好公司物资盘点工作固定资产盘点规定，使物资账实物相符，为公司资产的管理提供可靠的数据，规范物资合理的盘点作业流程，通过物资盘点发现作业与管理中存在的问题、体现物资管理员的工作绩效，做出相应的措施，从而提高资产管理水平，减少损失以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条：盘点范围(一)存货盘点：指原材料、辅料、产成品。(二)财产盘点：指固定资产、低值易耗品等保管资产的盘点。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置物。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的低值易耗品等管理用具、器具。第三条：盘点方式：盘点分为定期盘点、不定期盘点
2、、日盘点。定期盘点分为年度盘点、假期盘点；不定期盘点是按公司要求和出现帐务异常情况下组织的盘点、日盘点是对贵重物与成品的盘点。（一） 年中、年终盘点1、存货盘点：由物管部会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财产盘点：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由物管部实施及财务部门监督清点一次。(三)月份检查由财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。（三）不定期抽盘(1)由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；(2)盘点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。(3)盘点前应由会计部门将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结
3、存数固定资产盘点规定，再行盘点(4)不定期抽点，应填列盘存表。第四条：人员、职责、流程(一)盘点编组：1、由财务部门主管，于每次盘点前，事先依盘点物资种类、项目编制盘点人员编组表，呈报总经理核定，相关部门负责人同意后公布。2、财务部门应于呈报总经理核准后，签发盘点通知，并负责召集各相关部门的盘点负责人召开盘点协调会后，设立盘点组、拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。盘点组指定总盘人、主盘人、复盘人、记录人。(1)总盘人：由财务经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(2)主盘人：由盘点组指定人担任，负责实际盘点中物资清点；(3)复盘人：由盘点组指派(人员不足时，间接部
4、门支援)，负责会点，与盘点人分段核对、核实数据工作，负责清点、点计数量。(4)记录人：由盘点组指派，负责盘点时盘点物资的记录登记及整理、核对，上报盘点表工作。（二）盘点流程：1、按盘点规定时间开始盘点之前，物管部停止一切收、发、移动等操作，各部门应全力配合盘点工作；（1）盘点前需要将所有合格入库的原材物料全部入库登帐，和处于待检状态中的原材物料须有特殊标示（待检卡）注明不参加本次盘点；确定帐卡物一致：核对物料，确保物料、卡与货位三者一致。（2）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原料、辅料，应另行分别存放，并予以标示。（3）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产部门于盘点期间所需用料的领料
5、，材料可不移动，但必须标示出。（4）盘点前仓库帐务需要全部处理完毕，各项物资帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如入库单、领料单、退料单、发货单等将帐面数调整为正确的帐面结存数后，出具盘点表。（5）固定资产、保管资产的盘点在盘点前必须将所有物资分门别类摆放好、标识清，将在用、停用和报废物资划分明确放置。2、盘点开始前主盘人准备好盘点表及盘点所需用具（包括清点用计量器具、记录用纸笔、夹子）；3、盘点开始所有人员按照分组就位（1）盘点人员不得中间离开，如特殊需要报请总盘人批准；（2）经管部门、财务部分别指定一个仓库盘点负责人及盘点监督人，要求每一个仓库
6、都有相应的盘点人和复核人员；盘点由主盘人点数、复盘人核对记录人登记；4、盘点结束，记录人将盘点表按照登记先后顺序编号交财务要求所有清单连号，没有遗漏，财务负责进行汇总。第五条：盘点报告(一)财务部门应依盘点表编制盘点盈亏表电子版，并通过内部局域网OA办公系统送经管部门，填列差异原因说明写出盘点报告，并上报主管部门审核后报总经理批阅，财务根据总经理签核后的盘点报告做账务调整和盘点差异处理。3、盘点差异的原因有错盘、漏盘、计算错误；异常退货，并且未入账；待查明原因，进行分析差异原因，作详细书面报告，同时提出差异调整申请。（二）盘点报告需写明盘盈盘亏原因，分清责任，拿出事后纠正措施，并转发经管部门记
7、录备案。(二)不定期抽点，应于盘点后一周内将盘点报告表呈报上级批示。年中、年终盘点，应于盘点后二星期内将盘点报告表呈报上级核示。第六条、盘点处理：（一）盘点差异的核对1、财务对盘点结果进行差异对比，数据如有出入，重新确认盘点区域由经管人员与主盘人对差异项目进行复盘，检查是否存在漏盘、错盘现象并重新计算；对未入账的重新入账；2、财务再次对复盘结果进行汇总，并与库存帐比较差异。4、财务经理对差异调查报告及差异调整申请进行审查后呈报总经理审批。5、经管部门根据审批情况作库存差异调整。6、财务部根据审批情况作库存财务帐差异调整（二）、盘点结果处理：1、存货盘点，原材物料根据库存类别分为ABC类：A类物
8、资不予出现差异；B类物资盘点差错率应为1%以下，超过1%到3%的差错率将对经管负责人进行绩效扣分；C类物资盘占差错率应为3%以内，超3%的差错率将对经管负责人进行绩效扣分，超过5%差错率的将对超出部分做核算由经管负责人与经管人承担。2、成品库不允许出现盘盈亏，确实有盘盈与盘亏现象存在，将对仓库负责人、仓库保管根据盘盈与盘亏售价的差额进行扣款。3、帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以通报告诫以上处分，情况严重者，应报呈总经理处理。4、帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理处理。5、物料管理人
9、员有下列情况者，应送总经理处理或赔偿相应的金额：(1)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：(2)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：(3)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第八条：盘点应注意问题：（一）盘点采用实地盘存制，禁止目测数量、估计数量，必须采用实盘实点，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。（二）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。（三）、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想、估计数据、编造数据记录。盘点物品时，盘点人均应依据盘
10、点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘点表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。（四）盘点时间、盘点范围：1、存货：以当月最末一日举行为原则，原则上采全面盘点；年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。一旦盘点时间确定，无总经理指示等特殊情况，不得更改；所用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。2、固定资产、低值易耗品、保管资产：以年中、年末结账最后一日全面盘点方式；根据工作需要安排的不定时盘点，采用临时通知方式。
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