为有效进行公司资产管理及资产保全工作,规范资产经营管理行为,确保固定资产信息的正确性与可靠性,使公司经营资源能有效分配利用,依据《会计法》、《企业财务会计报告条例》的有关规定,特制定本制度。
一、固定资产清查盘点的范围:公司及下属全资子公司、控股子公司的全部账载固定资产。
二、固定资产清查盘点的方法:固定资产清查盘点分为定期和不定期,清查盘点的方法有两种:一是实地盘存法;二是询证核对法。
对于公司内存放使用的固定资产,按规定程序到保管或使用现场,对固定资产的实物数量、质量等进行核查。对于存放在异地的固定资产资产盘点清单明细表范本,采取派出专门清查盘点人员进行实地盘存或询证核对法两种方法并用,进行核实确定固定资产状况。
三、公司及下属全资子公司、控股子公司出现如下情况时,必须进行固定资产清查盘点。
1.为确保年度会计报表的正确性与可靠性,每年度决算前进行固定资产全面清查盘点。
2.公司合并、分立、撤销或改变隶属关系,为了明确经营责任和确定资产、负债实际数量和金额,必须进行固定资产全面清查盘点。
3.改变固定资产管辖权限或更换固定资产管理人员,针对保管的资产进行清查,以理清前固定资产管理部门或保管人员的经管责任。
4.发生意外灾害或损失,对受损财产进行清查,以查明财物受损情况。
5.企业进行并购改组、吸收外资等,须对企业的财物资产进行清查盘点。
6.公司更新财务系统软件时或在新会计制度实施前,必须进行全面资产清查。
四、固定资产清查盘点程序。
1.界定固定资产分类归口清查责任部门。
(1)变配电设备:公司办。
(2)房屋建筑物:公司办。
(3)机械设备:生产部。
(4)检测设备:质量部。
(5)工装模具:生产部。
(6)电脑及配套设备:生产部。
(7)办公设备及家具:公司办。
(8)电器设备及电子仪器:公司办。
(9)运输设备:公司办。
(10)其他设备:生产部。
2.财务部按固定资产分类整理编制《固定资产盘点明细表》,资产管理部清理固定资产分类卡片,并会同财务部,下发固定资产盘点通知及《固定资产盘点明细表》。
3.固定资产分类归口清查责任部门确定具体盘点责任人,并报送资产管理部备案。
4.相关部门及责任人员实施固定资产清查盘点,盘点结束后向资产管理部上报《固定资产清查盘点表》及相关附件材料。具体程序和要求如下。
(1)在实物盘点过程中资产盘点清单明细表范本,应采用“以账对物、以物对账”的方法核对、盘点固定资产。做到账务、实物和固定资产卡片一致,对账实相符的资产,清查单位直接在入账清单上打勾;对有物无账的资产,清查单位在“有物无账”盘点表上填列,其金额按相同(或类似)资产估价填列,并在备注栏注明“估价”;对有账无物的资产,清查单位在“有账无物”盘点表上填列,并另写情况说明和证明材料,注明原因和责任。对清单中固定资产信息不全或存在错误的,要根据清查结果进行补充、修改、完善。
(2)对于在公司外存放的所有权属于公司的固定资产,由归口管理部门实施盘点。具备实地清点条件的,各部门需派出专人进行现场盘点;无法进行现场清点的,应通过发函询证等方式由外单位对资产项目及数量予以确认回函。
5.资产管理部编制汇总固定资产盘点清查报表和工作报告。
(1)资产管理部首先对财务账载数据、固定资产卡片和固定资产实际清查信息相互核实,并对差异部分进行分析,提出解决意见和整改方案,并报总经理审批,以保证会计信息的完整、清晰与可靠。
(2)惩处失职人员,以达到企业财产保全目的。
6.资产管理部监督各有关部门进行整改方案的执行。
五、本制度自批准之日起执行,解释权在资产管理部。
固定资产盘点的具体方法有哪些
盘存是指定期或不定期对店内货物进行全部或部分盘点,以便确实掌握这段时间的经营情况,并由此加以改进固定资产盘点方法有几种,加强管理。真正地控制货物的“进(进)、销(销)、存(存)”可以避免掉囤积过多货物或缺货的情况,对于成本及损失是不可缺少的数据。
盘存的目的
面临每日琳琅满目的商品,面对摩肩接踵、川流不息、进进出出的顾客,员工的辛勤工作,无异于让顾客满意,企业兴旺发达。但是,要知道是盈还是亏,光是每天的报表,每日的业绩,都不能准确地知道,商品的丢失、损坏、报废等损失是无法准确把握的。当前唯一的方法是盘点,并通过盘点来达到:
1.准确掌握库存情况;
2.掌握损耗和改进情况;
3.加强管理和预防。
资产盘点主要是通过对固定资产的实物盘点进行账实核对,以便真实地反映出实际的数量和分布,如有盘盈或盘亏,则应查明是什么原因。
固定资产盘点常用方法有以下几种,贵公司可根据自己的实际需要选择盘点方式。
纸面人工清点方式
人为查看资产,登记资产,查看资产是否有问题,记录状况,然后与前期资产进行对比,这种方式一般是电脑上普及时代的应用,已基本淘汰。
用勾选核对登记的资产列表
这是一种使用计算机打印某部分资产的计算机,然后将盘点信息记录到资产列表的后面,这相当于一个更新的存货清单。这一清点效率略有提高,也是许多目前没有上过资产管理系统的企业使用的方法。
PDA扫码盘点
这一种是将资产信息导入PDA中,然后PDA会对资产进行条码扫描,去人工进行资产盘点,然后将盘点信息导出到电脑操作系统进行分析。此模式相对于第二种模式,手动打钩确认,略有升级,但PDA界面狭窄,查看盘点也不方便,所以类似于绿皮车出行。
与固定资产管理系统QR码相结合
通过一个合格的固定资产管理系统,在系统中生成一张盘点任务单,然后使用QR码扫码枪直接对该盘点中的资产进行扫码。完成扫码后对准系统条码扫码口后,返回扫码信息,系统会自动统计每项资产的盘点时间,盘点人员。对此清点任务单进行统计,不清点数量固定资产盘点方法有几种,不清点数量。
优点分析:标签卡可能会损坏,但成本低,打印制作容易。
RFID超码结合了云呐固定资产管理系统
通过对资产信息的读取,RFID采集器,能够迅速地采集条码信息,并将数据传回云呐固定资产管理系统,系统能快速生成盘盈盘亏盘点单,方便决策人员查看盘点任务单的执行情况。
优点分析:电子标签卡设备相对较贵,每一张标签卡成本较高,但数据采集速度较快。
云呐固定资产管理系统系统提供资产和低值易耗品的转移、借调、维护和条码标签管控,跟踪固定资产变动历史。对固定资产和低值易耗品盘点、折旧管控等功能进行系统支持,提供折旧自动核算。
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