固定资产作为公司重要的资产，应对其进行标准管理，实行定期盘点。本次是**成立以来第一次大规模的全面盘点，目的是要理清资产，调整帐务，做到帐实相符，为2021年1月1日开始实行资产标准化管理做准备，因此本次盘点要求全体员工给予高度重视，涉及的部门及人员包括**人力行政管理中心、财务中心、各区域集团的管理层、综合管理部、财务部、各工程公司管理层、综合管理部或办公室、财务部。本次盘点需各部门密切配合，本着尽职尽责，认真谨慎的态度，将本次盘点工作圆满完成。
盘点工作的总负责人：
盘点工作组织部门：**人力行政管理中心、各区域集团综合管理部、各工程公司综合管理部或办公室
盘点工作配合部门：**财务中心、各区域集团财务部、各工程公司财务部
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一、 参加盘点的公司范围
区域
序号
公司名称
区域
序号
公司名称
注意：对于两个或两个以上的公司在同一处办公的情况，固定资产实物盘点由各区域集团提前指定归集到一家公司，按其指定公司统一编制实物代码进行盘点，盘点结束后再与各家公司帐面进行核对，编制出各家公司的盘点表，按指定公司进行编制的实物代码为两张盘点表〔即实物盘点时编制的指定公司的盘点表和帐实核对后各家公司的盘点表〕的共同索引号。
二、盘点时间
2021年12月30日下午1：30—5：30
2021年12月31日上午9：00—12：00，下午1：30—5：30
三、盘点方式
本次固定资产盘点采用“全面详细盘点〞方式。
四、固定资产盘点的实物范围
1、 售楼处、办公区域和临时库房存放的固定资产，包括：
〔1〕拥有合法产权的房屋及建筑物；
〔2〕车辆等运输工具，包括允许上路的车辆和不允许上路的电瓶车等车辆；
〔3〕电子设备，包括但不限于电脑、复印机、打印机、 机、空调、冰箱、投影仪、交换机、扫描仪、效劳器、路由器、IT设备、移动硬盘、数码照相机、数码摄像机、碎纸机、电视、音响设备、 会议设备等；
〔4〕办公家具；
〔5〕其他类别的固定资产；
2、样板间的配饰，包括样板间里存放的所有物品和临时库房存放的所有物品。本次样板间盘点只盘数量，盘后由各工程公司综合管理部或办公室填写金额，以此盘点结果设置相关台帐，作为日后管理的备查。
五、盘点小组及人员构成
各工程公司可根据实际情况组成多个盘点小组，每个盘点小组必须由盘点人、复盘人、监盘人构成。
盘点小组人员构成表
名称
部门
人数
职责
盘点人
公司综合管理部或办公室
1人
清点固定资产数量，填写固定资产盘点表
复盘人
工程公司财务部
1人
复核盘点人清点的固定资产数量
监盘人
区域集团综合管理部
1人
粘贴盘点标签，监督盘点人和复盘人的行为是否符合?固定资产盘点指引?中规定的盘点程序
注：区域集团综合管理部人数不够的，可以从工程公司借调人员执行监盘人的职责，但应防止借调人员作为其所属公司盘点小组的监盘人。
六、盘点标签
1、本次盘点标签的颜色为红色，规格为30mm*70mm，样式如下：
固定资产盘点标签
实物代码：
名称：
盘点日期：
2、盘点标签的粘贴要遵循如下原那么：
〔1〕盘点标签贴在易保存且较明显的位置；
〔2〕盘点标签的粘贴不应影响日常工作。
3、盘点标签应由各区域集团综合管理部负责统一印制，在盘点开始前，由各盘点小组监盘人向各区域集团综合管理部领取，盘点结束后将未使用完的盘点标签由监盘人统一交回各区域集团综合管理部。
七、盘点程序
1、盘点实施日〔2021年12月30日下午1：30—2021年12月31日下午5：30〕的固定资产〔含样板间配饰〕禁止流动，即固定资产〔含样板间配饰〕呈静止状态，不得出现如下情况：
〔1〕不得出现部门与部门之间、公司与公司之间的固定资产〔含样板间配饰〕调拨、转移、借用；
〔2〕不得出现新的固定资产〔含样板间配饰〕的处置；
〔3〕不得出现新的固定资产〔含样板间配饰〕的采购；
2、各工程公司各部门于2021年12月30日中午12：00前将签字确认后的“部门固定资产使用清单〞〔格式见附件一〕报到各公司财务部，以备盘点结束后实物与财务帐核对使用。主要包括以下部门：
〔1〕办公区域能划分到各部门的由各部门指定专人负责填写“部门固定资产使用清单〞，并经各部门经理签字确认；
〔2〕办公区的公共区域和领导办公室内的固定资产由综合管理部或办公室人员负责填写“部门固定资产使用清单〞，并经领导签字确认，公共区域由综合管理部或办公室主管签字确认；
〔3〕指定专人负责售楼处“部门固定资产使用清单〞 的填写，并经售楼处负责人签字确认，
〔4〕样板间配饰由样板间一名物业公司管理人员填写“部门固定资产使用清单〞，另一名管理人员签字确认。
3、固定资产盘点表应顺序连续编号，按以下原那么编号：
“固定资产盘点表—房屋及建筑物〞从01-0001开始编号
“固定资产盘点表—车辆〞从02-0001开始编号
“固定资产盘点表—电子设备〞从03-0001开始编号
“固定资产盘点表—办公家具〞从04-0001开始编号
“固定资产盘点表—其他〞从05-0001开始编号
“样板间配饰盘点表〞从06-0001开始编号
盘点表由各区域集团综合管理部负责编号，盘点开始前，下发至各盘点小组盘点人手中，盘点结束后，由监盘人将未使用完的盘点表交回各区域集团综合管理部，并由各区域集团综合管理部负责编制盘点表领用统计表〔格式见附件二〕。
盘点表使用时不准跳号、不准擅自撕毁盘点表，假设填写失误导致盘点表作废，应在盘点表的中间标注“作废〞字样，且有盘点人、复盘人、监盘人的签字。
4、注意盘点先后顺序：先由盘点人清点一件实物资产后，由复盘人复核清点同一件实物资产，盘点无误后登记“样板间配饰盘点表〞〔格式见附件三〕、“固定资产盘点表〞〔格式见附件四〕，再由监盘人填写“盘点标签〞，并对前述两位盘点人盘点过程确认合规无误后，将“盘点标签〞粘贴在所盘点的实物资产的明显位置上，〔除样板间配饰盘点时可不用填写和粘贴盘点标签〕。
5、注意盘点的空间顺序：同一空间可先由上到下，同一高度可先由左到右，确保所有空间全部走到，所有实物资产全部盘到，防止漏盘和重盘现象。
6、盘点完成后，盘点人、复盘人和监盘人必须在“固定资产盘点表〞上签字确认。
7、帐实核对
〔1〕帐实核对是以截止2021年12月31日的“固定资产明细帐〞与“固定资产盘点表〞核对；
〔2〕各部门上报的“部门固定资产使用清单〞、综合管理部或办公室记录的截止2021年12月31日的“固定资产清单〞作为备查，辅助核对；
〔3〕在核对过程中固定资产盘点编号怎么样设置整齐，财务部必须将“固定资产明细帐〞中记录的实物资产的数量和金额填写到“固定资产盘点表〞中。
〔4〕对于盘盈的固定资产，即“固定资产明细帐〞上无记录，但“固定资产盘点表〞中有实物盘点数字的，请在“固定资产盘点表〞中标明，并将其盘盈项填写到“固定资产盘盈表〞中〔格式见附件五〕。
〔5〕对于盘亏的固定资产，即“固定资产明细帐〞上有记录，但“固定资产盘点表〞中无实物盘点数字的，请在“固定资产盘点表〞中增项列示，并将其盘亏项填写到“固定资产盘亏表〞〔格式见附件六〕中。
〔6〕编制“固定资产盘点汇总表〞、“固定资产盘盈汇总表〞、“固定资产盘亏汇总表〞〔格式见附件七〕。
7、编写盘点报告，上报盘点结果
〔1〕各区域集团综合管理部负责编写盘点小结，并经区域集团总经理和财务总监签字确认。
〔2〕上报材料包括：“样板间配饰盘点表〞、“固定资产盘点表〞、“固定资产盘盈表〞、“固定资产盘亏损表〞、“固定资产盘点汇总表〞、“固定资产盘盈汇总表〞、“固定资产盘亏汇总表〞、“盘点小结〞。
上报材料
编制人
核对人
签字确认人员
“样板间配饰盘点表〞
盘点人
复盘人
盘点人、复盘人、监盘人
“固定资产盘点表〞
盘点人
复盘人
盘点人、复盘人、监盘人
“固定资产盘盈表〞
综合管理部或办公室
财务部
工程公司财务部经理、工程公司综合管理部或办公室主管
“固定资产盘亏表〞
综合管理部或办公室
财务部
工程公司财务部经理、工程公司综合管理部或办公室主管
“固定资产盘点汇总表〞
综合管理部或办公室
财务部
工程公司财务部经理、工程公司综合管理部或办公室主管、工程公司总经理
“固定资产盘盈汇总表〞
综合管理部或办公室
财务部
工程公司财务部经理、工程公司综合管理部或办公室主管、工程公司总经理
“固定资产盘亏汇总表〞
综合管理部或办公室
财务部
工程公司财务部经理、工程公司综合管理部或办公室主管、工程公司总经理
“盘点小结〞
区域集团综合管理部
区域集团综合管理部主管、区域集团总经理、区域集团财务总监
〔3〕参与固定资产盘点的工程公司于2006年1月8日中午12：00之前将上述上报材料的一份原件和一份复印件报送到**人力行政管理中心，下午2：00之前**人力行政管理中心将复印件转送到**财务中心留档，各工程公司财务部和综合管理部或办公室、各区域集团财务部和综合管理部将上述上报材料的复印件各自留档一份。
〔4〕基于各区域集团综合管理部上报的“盘点小结〞，**人力行政管理中心负责编制“固定资产盘点报告〞，并将其报送至**总裁、财务总监。
〔5〕对于报告中提出的盘盈、盘亏、报损等特殊情况，需由**财务中心审批后通知各区域集团或各工程公司统一调整帐务处理，未经审批，各工程公司不得擅自进行帐务处理。
八、盘点考前须知
1、已负责编制“部门固定资产使用清单〞的综合管理部或办公室的相关人员固定资产盘点编号怎么样设置整齐，不得作为之后盘点小组中的盘点人。
2、监盘人认为盘点人和复盘人在盘点过程中没有按照?固定资产盘点指引?的规定去做，盘点顺序混乱，有漏盘和重盘的现象，必须中止盘点，纠正盘点人和复盘人不当盘点行为。假设因监盘人未尽职或盘点人和复盘人不听从监盘人的纠正意见，仍违规操作，导致盘点结果混乱的，当事人需承当一切责任，接受**人力行政管理中心的处分。假设三方发生争议导致盘点中止，需立即请示区域集团综合管理部解决，直至上报到**人力行政管理中心解决。
3、在盘点时，假设盘点计量单位为“套〞，即由多个不同实物组成，请在“固定资产盘点表〞备注项中标注明细，举例：如盯一套办公家具是由一桌六椅组成，请在备注项中注明“一桌六椅〞。
4、“固定资产盘点表〞、“固定资产盘盈表〞、固定资产盘亏表“、“盘点标签〞中的实物代码填写必须一致。请按以下规那么统一编制实物代码：
区域代码〔两位〕—公司代码〔两位〕—固定资产类别代码〔两位〕—实物资产代码〔四位〕
区域代码：集团01、华北02、华东03、中南04、北京05、重庆06。
公司代码：与前述纳入本次盘点的公司范围表中的序号一致。
固定资产类别代码：房屋建筑物01、车辆02、电子设备03、办公家具04、其他05。
样板间配饰代码06
实物资产代码：从0001开始编制。
举例：**公司的一台电脑，实物代码为：04-07-03-0001
5、对于盘点的房屋及建筑物、车辆，监盘人需核实产权文件原件，如房产证、车辆使用证，以证实该项固定资产的权属，并在“固定资产盘点表—房屋及建筑物、固定资产盘点表—车辆、固定资产盘盈表—房屋及建筑物、固定资产盘盈表—车辆〞中的“权属〞项中填写资产所属人的名称。
6、假设在盘点日，各工程公司有需要外出的车辆，需到综合管理部或办公室备案登记，防止漏盘，或重盘。
7、在帐实核对中出现不相符情况，需注意以下事项：
〔1〕假设是因不同公司资产调拨导致的，需与对方核对确认〔将调拨的资产汇总成明细单， 至对方签字确认后一起上报〕，同时双方必须在备注中同时标明，已核对确认的数量和金额。
〔2〕假设是因财务帐上已一次进入费用的实物导致帐实不符，需在备注中注明入帐的日期、凭证号、数量、金额。
〔3〕假设是因财务帐上记入往来科目的实物资产导致帐实不符，需在备注中注明入帐的日期、凭证号、数量、金额。
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固定资产盘点工作报告
2010年3月23日、24日中大(深圳)财务部门组织了全厂之固定资产全盘工作，现就在盘点过程中出现的问题及其产生原因做如下汇报。
一、固定资产的确认
根据公司现行之固定资产及低值易耗品管理制度，目前公司对价值2000元及以上、使用期限超过一年的如电脑设备、打印机、相机、机器、机械、工具、模具等分别进行了定义以及明确的划分规定，其中电脑设备被单项定义为固定资产进行管理(财会账面不计提折旧)。在此次盘点过程中发现各部门均出现因电脑设备损坏而由电脑部门对此设备进行替换，替换部分包括主要零部件及至整机。由此引出的问题是：电脑部门日常采购之零部件是应该资本化管理还是直接计入当期损益?如否，则由各零部件拼装之电脑设备是否应纳入资产管理?
二、固定资产使用期间的保管
1、根据公司现行之固定资产管理制度，各单项固定资产需由指定职能部门对其进行专人专项管理，但在实际盘点过程中发现，此部分执行力度欠缺，如：无指定责任人员管理、维修及报损不及时，部分资产因位置变更原因，甚至出现无法查找等情况。
2、因本公司生产的特殊性，大分部生产设备均为有较高价值之机器、机械设备。通过此次盘点发现生产部门对其所使用之机器设备保管及保养力度欠缺，主要受无指定专人管理以及生产环境较差因素的影响，由此引出的问题以及潜在的成本支出包括员工工伤支出增加、机器设备使用寿命缩短、市估值降低，产能收缩以及产品质量下降等。
3、根据公司固定资产管理制度规定，公司固定资产应由财务部门确认并统一编号管理，但在此次盘点中发现，各部门均出现部分固定资产标签脱落、陈旧、模糊不清、重复、混乱等情况，具体造成原因不详。由此引出的问题及成本支出包括财务部门盘点困难，统计数据缺漏、混乱至资产虚增、财务成本增加等
三、固定资产的处置
1、根据公司固定资产管理制度规定，各部门如出现机器、机械等设备损坏、报废的情况时资产盘点试点工作报告模板，应及时走报损报废申请及处置流程。但在此次盘点中发现，部分部门对于应报损报废的机械设备搁置时间超过几个月、几年甚至更长时间，但却一直未办理报废手续资产盘点试点工作报告模板，且无相关部门及人员进行确认及跟踪。由此引出的问题及成本支出包括公司许多生产及办公用地被占用、闲置期间耗费人力物力对其进行持续保管成本增加、工厂生产格局错乱以及造成环境污染等。
2、对于闲置可用的部分机械设备(包括新购设备)，无专人专项进行管理，且保管手段相对简陋。由此引出的问题及成本支出包括机械设备老化速度加快，后续维修及保养费用增加及市估值降低等
3、根据公司固定资产管理制度规定，各部报损报废资产转移及替换需办理相应的申请及审批手续。在此次盘点过程中，各部门均有出现电脑、打印机等办公设备因损坏或维修而由电脑部门做替换的无编号无相关资料资产存在，但在寻问相关手续办理及经手人等信息时均无明确答复，具体原因不详。
四、 各参与部门对财务部门盘点工作重视力度
固定资产做为公司总资产及年末报表的重大组成部分，无论是相关职能部门或财务部门，均需要有足够的重视。在此次盘点工作中发现，部分部门对固定资产除保管力度欠缺外，对财务部门的全盘工作也未能有足够的重视，如指定人员对固定资产的了解程度不够等。
根据以上盘点过程中出现的问题结合公司现行之固定资产管理制度做出建议如下：
1、依据现行之固定资产及低值易耗品管理确认方法，由财务固定资产负责人员对每项新进资产确认其归属。
2、已列入固定资产的各单项资产应由指定管理部门指定专人看管，对固定资产的变动及去向应有明确的记录及手续。
3、各单项固定资产指定保管人员在资产管理期间内应对资产的保护、保养及维护负相应责任，资产出现问题时应及时上报。
4、各部现存之报损报废固定资产，应尽快办理相关申请、审批，以便财务部门能及时清理此部分资产，避免造成资产虚增
5、各部现存之闲置机器设备，应指定专人管理，建议用薄膜遮盖等方式防尘。
6、此次盘点方式为地毯式全盘，财务部门全员参与，故可由各部门对盘点过程中发现的可疑及不详资产进行原因确认并报批后，由财务部固定资产管理专员将最终确认之实物资产对账面资产进行调整，重新整理资产编号，并将已整理好之编号分发各部门，由各部门主管督促相关人员重新粘贴并进行日常维护。编号需由财务部固定资产管理员统一发放，各部不得自行对固定资产进行编号。如有新进或替换之固定资产，需及时知会财务并从财务处取得编号。
7、各部门应定期或不定期对本部门固定资产编号进行检查，如有发现脱落、模糊等情况应及时补贴或更换标签。
8、财务定期不定期对各部固定资产进行抽检。
财务部 廖松涛
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