导读：审计小白经常也会接触到各项盘点，在建工程、固定资产、存货等等，所以我们就来一篇固定资产盘点吧。
1、取得盘点当日的固定资产台账。
一般资产管理部门会有自己的台账，财务部也有一份台账，如果企业内控相对完善，财务部的资产台账应该要和资产管理部门的台账要能一一核对审计固定资产盘点步骤，不过在实务操作中，双方部门的台账很大一部分是核对不上的。那原因是什么呢？主要是业务只管实物，财务也只管账务，双方未及时进行对账导致的差异。
在审计实务中，一般取得业务部门的资产管理台账进行盘点，然后与财务账进行核对调整，当然这不是绝对的，实际操作过程中，可以根据自己了解到的情况灵活变通。（固定资产管理相对较好的企业资产台账上会有唯一资产编码与固定资产的唯一编码一致，我们盘点的时候是要将两者的编码进行一一核对的，如果盘点过程中发现有标签脱落或者贴错，应提请被审计单位注意，并将事项记录下来，帮助企业改进固定资产管理工作。）
2、取得台账后，根据重要性选择盘点的范围，并编制盘点明细表或者盘点情况表（模板如下图）。
一般实务中会根据风险等级的不同确定盘点的范围，一般都会达到70%以上的比例，一般单项金额重大的的固定资产要做到全盘，本期新增的固定资产也要做到全盘。（盘点的范围不会提前告诉企业，避免企业造假，对于存货监盘也不会事先告知企业的盘点范围。）但是要提前通知被审计单位我们将于何时进行盘点工作。
《盘点情况表》
3、实地检查重要固定资产（如为首次接受委托，应适当扩大检查范围），确定其是否存在，并且关注是否存在已报废但仍未核销的固定资产。如果存在已报废未核销的固定资产，应及时在盘点底稿中进行标注，并及时进行审计调整。
盘点过程要特别注意 固定资产是否存在闲置 ，如果认为项目存在较高的舞弊风险，可以在盘点过程中与相关管理人员或者的生产人员了解下固定资产的产能等信息， 结合存货和收入对产能和固定资产的存量数进行分析对产量数据进行佐证 ，审计不局限于财务，更重要的是要去抓业务。
盘点过程中可以拍取照片作为我们实地盘点的底稿组成之一，证明我们确实实地盘点，手机搜索 北京时间 就显示当时盘点的时间，然后在盘点的地方拍照。如果盘点时存在固定资产不在被审计单位，而是 寄存在别的公司 ， 注意是否导致固定资产寄存到对方的时间，固定资产的状况如何，是否被寄存单位使用，以及寄存的合理性，注意是否存在变相馈赠的情况。
4、盘点结束后，要形成固定资产盘点底稿和盘点报告（报告模板如下图），针对盘点有差异的项目及时查明原因，必要时进行审计调整。
如果不是资产负债表日盘点的还需要执行倒扎程序，将固定资产数据倒扎至资产负债表日。盘点人和监盘人需要在签字，这一条很多小伙伴操作过程中可能太投入了，容易忘记审计固定资产盘点步骤，并要写明日期。
《固定资产盘点报告》
1、固定资产入账的确认
对于新入账的固定资产，在公司财资部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求固定资产盘点工作不好的原因，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人，同时必须做好相关记录。
2、加强固定资产的管理
a、各部门派专人负责管理资产，定期组织固定资产的盘点，将资产的使用变更情况做好记录，并逐级上报，便于领导随时了解资产的相关信息；
b、需要维修的资产，要及时上报；
c、对于借入借出设备进行登记，设备转移，必须做好资产的交接工作；
d、注意日常维护工作，以延长资产使用年限，尤其是机器设备，最好可以定期进行检查，避免因为设备问题影响产品质量。
3、资产的后续管理
a、财资部定期对固定资产进行清查，固定资产清查从盘点实物开始。在盘点过程中要认真核对账面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提资产的减值准备。
b、盘点中如果发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，由负责保管或使用的部门查明原因，写出书面报告。固定资产盘亏、损毁系人为原因的，要及时追究相关人员赔偿责任。
c、对于报废的固定资产，各个部门要及时办理相关申请、审批，并及时清理该资产固定资产盘点工作不好的原因，避免造成资产虚增。对于完好但未使用的设备要指定专人保管。
扩展资料
查帐目的：在验证资产负债表的固定资产余额系由帐载所产生，其金额正确且确实存在。取得各固定资产明细表或财产目录余额加总与试算表或资产负债表的固定资产余额核对是否相符
验证固定资产明细表或财产目录金额与总帐余额及资产负债表余额一致，系由哪些明细所组成。并可以以明细表的各项固定资产的余额为基础，做进一步验证性的清查。
公司的帐簿组织所产生的总帐与明细分类帐的纪录一致，只能确定所提供的交易资料都纪录帐簿组织正确处理。至于所提供的交易资料是否正确，该纪录是否实际存在，则有赖于与实际盘点，取得交易外部客观的证明，也验证固定资产余额的实际存在。
企业应定期（视财产的性质不同而不同，通常至少每年一次）组织盘点固定资产实存情况。盘点工作应由负责保管、记账等不同职能的人员以及厂房设备无关的其他局外人共同担任。盘点结果记录在盘点清单上，清单内容包括：固定资产的名称、类别、编号、存放地点、目前使用状况和所处状态等。盘点人员（一般要求2人以上）应在盘点清单上签字。
实地盘点结束后，应将盘点清单内容同固定资产卡片相核对，如发现差异或固定资产已处于不能正常使用状态，应由固定资产保管部门负责审查其原因，经过一定的批准程式，才能进行账面调整。每次盘点的清点单应归档保存。
本文内容整理收集与网络，仅供学习交流使用，不代表CRM论坛观点。如有侵权,请联系我们,我们将会及时删除处理。
云呐固定资产管理系统是专业销售和研发各种固定资产管理系统,固定资产管理软件，企业条码固定资产管理系统等软件产品，产品作用功能优势明显欢迎来选购！咨询电话：13157126221