摘 要：随着金融市场化的持续推进，在残酷市场竞争中商业银行若想立足不败之地并取得更大的成功，那么注重资产负债管理、提高管理职能以及对资产负债管理体系予以完善便有很大的必要性。然而商业银行资产负债管理现阶段正面临多方面的挑战，因此为了确保商业银行资产负债管理能达到理想的目标，投入精力研究相关的优化策略刻不容缓。
关键词：金融市场化;商业银行;资产负债管理;优化
引言：《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》的出台为金融市场的改革带来了极大的影响，在这样的背景下则对金融市场体系的完善性提出了更高层次的要求，以此确保金融经济能稳步有序发展。在此期间商业银行扮演的角色地位和发挥的作用是不可小觑的。而以盈利为目的的商业银行为了实现盈利最大化的目标，在对资金进行筹集的过程中，其通常利用各类金融负债进行，故而对商业银行这一金融机构资产负债管理的重要性显而易见。因此，在当前市场政策环境下为了更好地响应金融市场化改革，注重优化资产负债管理，以此促进自身实力的增强便有极大的意义。
一、加强商业银行资产负债管理的必要性
一方面，在商业银行的经营管理工作上资产负债管理是其中重要的一部分。通过提高该项管理工作的有效性不仅能使经营业务更安全，同时还可以更好地吸引外来投资，确保达到更高的社会价值。因此，从某种程度而言，基于金融市场化不断改革的背景下，负债管理系统可视为一个必要的经营手段。另一方面，对于银行金融负债管理方面，虽然当前很多市场分析专员和金融专家已对其进行重点研究并取得相应的成果，但是纵观当前现状来看，与发达国家相比我国商业银行资产负债管理在管理机制和模式上还存在一定的差距，并且存在的问题也不在少数。因此，倘若出现强烈的市场金融危机时容易给商业银行带来巨大的损失。因此，在经济市场中为了确保商业银行能够有足够的发展动力和从容应对各种挑战，加强资产负债管理就有很大的必要性。
二、商业银行资产负债管理面临的挑战
1.在业务竞争方面
随着金融的改革，虽然金融产品日渐丰富化，但是存款资源却呈现出不断减少的趋势。因此，商业银行为了使业务量和存款的数量得以增加，上浮存款执行率成为当前采取的主要手段，而银行负债成本基于此就会不断加大。故而在不断推进利率市场化的背景下商业银行在未来很长一段时间必然难以避免低成本资金来源带来的持续冲击。
2.在資产负债表方面
基于金融市场化改革下资产负债表的稳定性受到影响，而这体现在：第一，对于资产增速和存款增速，通过比较明显后者要低，使资产负债表的平衡性受到威胁。商业银行在最近几年相比总资产年复合增长率，存款年复合增长率一直较低。因此，为了对此资金缺口进行弥补便不得不采用短期负责的手段，而这对资产负债表而言严重影响其稳定性。第二，基于负债端竞争的影响下，商业银行的资产负债表也变得越加不稳定。当前金融市场正处于变革转型的关键阶段，然而在资产负债表外出现如下两种现象的前提下，一是开放式产品迅猛增长，二是各业务开始逐步分流，导致在配置表内资产时严重降低了效率。
3.在风险管理方面
当前金融的改革使商业银行在管理风险上难度日益提高，而具体表现在：一是流动性风险管理方面。在面对不同期限的表内外资金和回报要求时通常商业银行都会提出一定的要求，即要有相应的资产匹配资产端，以此使负债端的竞争力得以保证。然而目前由于资产证券化和信贷转让平台尚未成熟，所以在这样的环境下就会容易出现错配资产和负债期限的现象，进而在进行流动性管理工作时难度必然随之增加。二是在利率风险管理方面。对于利率定价权，随着利率市场化的改革虽然目前商业银行已经拥有该项权利，但是对于存款定价方面我国商业银行的能力水平不高，加上缺乏可供参考的价格，因此存款定价的合理性往往难以得到保障。尤其是一些中小型商业银行为了能够稳定和增加存款就会采用提高各期限存款利率的手段，即商业银行财务约束意识薄弱的体现，使利率风险管理工作更难开展。
三、优化商业银行资产负债管理的思考
1.树立提高自身资产负债管理能力的意识
在商业银行中负债管理的重要性不可否认。因此，商业银行若想使自身的经营管理水平得到有效的提高，就要树立提高自身资产负债管理能力的意识并确保该项管理工作达到预期效果。同时，自金融市场化改革实施后，对于资产负债管理这项工作，当前其已进入全面风险管理时期，但是因为商业银行独立经营的经验和时间有限银行资产负债管理，所以该方面的管理依旧处于粗放式管理阶段。而推进金融市场化改革后，在短时间内提高自身的资产负债管理水平是当前的必然要求。因此，商业银行的管理层要有这一方面的意识并且要对此予以重视，即在日常管理工作中要注重资产负债管理并对全面风险管理意识进行树立，以此完善相关的资产负债管理和全面风险管理体系，确保资产负债管理工作更高效、更科学。
2.取消存贷比限制
目前多数商业银行为了能够高效地对流动资金进行管理，以此在面对金融风险时能够有更强的抵抗能力，通常而言会对存贷比限制进行设置。然而在金融市场中资产负债的发展方向日渐多元化，存贷比限制容易引发各种各样的问题。比如随着理财产品的增多，当前很多人都不想把钱放到银行中存储，而这会减少银行的存款量，进而当外来的经营风险产生时商业银行便难以承担，这样不仅阻碍商业银行的发展，甚至出现金融市场动荡的局面。因此，取消存贷比限制就有很大的必要性，并且商业银行还应该进一步对存贷款的门槛进行调整，以及对一些营销政策进行推行，这样才能使用户更信任商业银行，在监管流动性资产时才能更高效，进而商业银行的竞争优势必然得到最大限度的增强，以此促进商业银行和国民经济的共同发展。
3.注重先进资产负债管理办法的引进
（1）资产负债优化模型的构建 在金融市场化改革持续深入的背景下，为了与之更好地适应，改革传统的资产负债管理办法、改进资产负债比例管理模式刻不容缓。而为了达到预期的工作目标，我国商业银行应投入更多精力研究和借鉴国外一些先进的管理办法、模式、经营等，然后以此为基础和以自身特点为依据的前提下深化改革自身资产负债管理，并科学合理地对资本负债优化模型进行构建。在构建此模型时需重点强调两个方面：一是约束，二是控制。这样才能有效促进资产负债管理盈利性、安全性、流动性目标的实现。同时，在完成资产负债优化模型的构建后每年年初还要落实预算和规划未来的资产负债管理的工作。这样对于当年的存贷款增长量才有可能得以准确地预测处理，以此在此背景下能够更科学合理地规划下一年的资产负债管理。
（2）流动性预测模型的构建
在金融市场化改革期间为使资产负债管理能力达到更高层次的水平，对于以往粗放式、以定性为主的模式要予以改进和优化，比如可以有机结合定性和定量方法等。同时，以此作为基础的前提下还应注重对动态和系统的流动性预测模型进行建立。此外，通过对非参数法和联立方程模型进行利用的基础上，对于资产的流动性方面商业银行还应该对其进行科学的动态预测。如此一来，在管理资产流动时就能更高效，进而就能为商业银行带来更可观的收益。
4.多渠道应对更加趋紧的资本约束
（1）多渠道对资本进行扩充
首先，在证券市场中商业银行要注重加大融资力度，并且要善于利用增发股票、发行初级债券、可转换债券、混合资本债券、定向增发等方式对资本进行补充。在此值得一提的是，随着金融市场的新监管办法出台后目前已对一级核心资本增加了约束力，因此倘若商业银行的股票发行量过高，那么必然增加成本。因此，在证券市场中商业银行在对资本进行补充时加大力度对成本进行控制就有很大的必要性。其次，应积极对内源式股本增长模式进行利用。因为通过研究表明，相比外援式股本增长模式而言，该模式的成本略低。同时，商业银行若想长期得以稳定的发展，那么注重留存利润尤为重要。而相比发行债券一级股权融资，采用内源式股本增长模式的成本不仅低，而且灵活性强。因此，对于传统现金分红的模式商业银行要慢慢减少对此模式的应用，并且在分配利润时要善于运用配股的手段。最后，在资产负债管理水平和力度上为了使之得到有效的增强，商业银行还应想方设法吸引更多战略投资者。
（2）调整业务结构，转型业务
第一，调整收入结构。对于低资本消耗中间业务商业银行要对其发展力度予以降低。同时很多该领域的专家学者表明很多中间业务事实上无需消耗资本。而在审视世界范围内一些发展较好的商业银行情况来看，在总收入中它们的中间业务收入占比相对较高。因此，在金融市场化改革期间，首先，对于信用卡服务、支付结算等传统中间业务的增长要继续保持。其次，对于一些如代理理财产品等高附加值的产品商业银行也应该对其拓展力度予以增强。最后，对于信托产品等托管业务商业银行也应该积极对此进行拓展。
第二，调整表内资产业务结构，注重低资本消耗型产品的发展。在以往的贷款业务中我国商业银行的客户主要是大中型企业。近年来虽然零售贷款的增长速度较快，但是整体格局事实上变化不大。同时，在表内资产中权重最高的即授信风险。因此，基于满足大中型企业客户贷款需求的前提下，注重低资本消耗型产品的发展就有很大的必要性。在此过程中则需注重如下两点：首先，注重中小企业贷款的发展。在现代社会中小企业的数量与日俱增，而由于它们的资金有限，因此他们的短期融資需求相比大中型企业而言明显要大。其次，注重零售贷款业务的发展。对于该种业务的发展前景事实上尤为可观，加上在零售贷款业务方面通常情况下都会有实物抵押，因此风险相对来说也并不高，故而商业银行发展该种类型业务是可取的。
四、结束语
综上所述，商业银行在发展的过程中资产负债管理给其带来的影响力是不容忽视的。同时，基于金融市场化改革的背景下注重资产负债管理效率的提高是刻不容缓的。因此，为了更好地做好该项工作，针对当前面临的挑战，注重以下方面的落实便有很大的必要性：一是要树立提高自身资产负债管理能力的意识，二是要取消存贷比限制，三是要注重先进资产负债管理办法的引进，四是要能够做到多渠道应对更加趋紧的资本约束。如此，基于能够科学高效进行资产负债管理的前提下，商业银行的发展前景就会更可观。
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作者简介：狄辉（1981- ），男，汉族，河南省灵宝市人，本科学历，现任河南灵宝农村商业银行股份有限公司资产管理部总经理，经济师
做了五年的资产管理，跳过几个公司，成功的把杂乱无章的公司资产规范起来。在此简单的谈一下我对企业行政固定资产的管理。
固定资产管理其实是从一个从“无”到“有”再到“无”的过程，这个过程就包括了申购、验收、入库、领用、转移、维修、报废、变卖，这一整个过程的管理就是一个完整的固定资产管理。
申购：由需求人员提交采购申请，行政部审核并采购，需求部门验收。
入库：由行政部在资产管理系统入库行政部固定资产如何盘点，打印资产标签和固定资产领用单，资产标签由需求部门兼职资产管理员领回去粘贴，领用单需要打印出来，由领用人、领用部门负责人和行政部资产管理员三方签字，签字后的固定资产领用单需在报销的时候给财务入账，财务根据资产领用单在财务资产系统进行入账。
转移：当资产使用人、使用部门、使用状态任何一个信息发生变化时，需要做资产转移，公司应在OA建立一个单独的资产转移表单，转移表单的内容包含资产名称、资产编码、资产使用部门、资产使用人，数量、原值、转入部门、转入使用人，表单流程应包含转入部门负责人、转出部门负责人以及行政部资产管理员。表单审批完成后，行政部方可在固定资产管理系统做资产转移。
维修：如果管理粗糙点，资产拿去维修的时候可以不用在系统做转移，自己私下记着东西拿去维修便可行政部固定资产如何盘点，如果管理精细点，那可以要求拿去维修的资产要做资产状态的转移，把资产状态从在用状态转为维修状态，待维修完成之后再转回在用状态。
报废：资产报废流程是由使用部门在OA提交报废申请，行政审核完毕后再资产系统做报废，已报废的资产由行政回收后统一询价变卖。在资产管理规范中需规定资产报废的条件，达到资产报废的条件方可走报废流程。一般资产报废条件包含达到资产使用年限、资产维修后无法使用、资产技术落后达不到工作要求、资产维修费用高于市场新购产品价值等。报废内容中还包括资产遗失或损毁的相关内容。行政部应在资产管理规范中对资产的遗失损毁进行规定，包括发生资产丢失时各部门应该怎么报告情况，责任如何界定，怎么赔偿等问题。
变卖：为了实现资产价值最大化，已报废的资产应由行政统一回收三方询价变卖，因为变卖涉及金额的问题，所以变卖的时候除了三方询价之外，还应该发函审计部、财务部等相关部门一同参与变卖过程，变卖金额交给财务做账。
以上是资产从无”到“有”再到“无”的过程，涉及到资产还有一个很重要的环节没有讲到，那就是资产盘点，资产盘点可以根据公司需求进行月度盘点，季度盘点，半年度盘点或年度盘点。盘点方式可以选择全盘、抽盘或使用部门自盘等方式。个人建议如果公司资产变动不是很大的话，可以由使用部门季度自盘、半年度行政部门全盘的方式。
盘点的步骤主要分三步，首先，盘点前的准备，如发布盘点通知、盘点前的培训；
其次，盘点过程，行政部联合财务部、审计部等相关部门盘点，各部门盘点由部门兼职资产管理员协助盘点，方便了解资产状况。盘点主要内容是检查资产标签粘贴是否合格，资产实际使用部门和使用人是否和账上相符，闲置资产的保管情况等。盘点完毕后需相关人员在盘点表上签字，确认盘点结果。
最后，盘点通报。盘点通报一般包含1、盘点的基本情况，如盘点时间，盘点范围，盘点人员等，2、盘点数据分析，列出各部门盘点的总数量、原值、盘亏数量金额、盘盈数量金额等。如果需要更细一点的可以分为实质性盘盈盘亏和非实质性盘盈盘亏。3、原因分析及差异资产的处理方法，说明盘亏盘盈的原因，盘亏的原因一般有：（1）实物已报废并私自处理，未在OA上报资产报废申（2）、资产私自调拨，未做转移，会造成非实质性资产盘亏和盘盈。盘盈资产的原因一般就是漏入库。在分析盘盈盘亏原因后一定要说明处理方法，如盘亏的查明原因后报废，盘盈的资产重新入库等。最最后，为了让报告更完整，可以添加后期整体资产管理的改进意见或者后期加强的工作等。
PS：本人比较懒，简单写一点，其中涉及的很多细节没有说，有需要知道更清楚的可以在评论中询问后，看到后会另做解答。
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