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今日小常识
[太阳]
一、盘点前准备
1.时间的确定
可以根据商品的不同特性、价值大小、流通速度、重要程度来分别确定不同的盘点时间，盘点时间间隔可以从每天、每周、每月、每年盘点一次不等。
2.人员的安排
成立盘点小组，必须制定详细的盘点计划。
二、盘点过程
固定资产盘点是对固定资产实物进行的清点盘查。
1.方法
（1）账面盘点法
账面盘点法就是将每一种物品分别设立“固定资产帐卡”，然后将每一种物品的出入库数量及有关信息记录在账面上，逐笔汇总出账面库存结余数，这样随时可以从电脑或账册上查悉物品的出入库信息及库存结余量。
（2）实地盘点法
按盘点时间频率的不同可以分为期末盘点和循环盘点，其中固定资产盘点规则，期末盘点是指在会计计算期末统一清点所有物品数量的方法。循环盘点是指在每天、每周清点一小部分物品，一个循环周期将每种物品至少清点一次的方法。
2.流程
（1）首先由会计部门将总分类帐“固定资产”帐户余额与固定资产登记簿或固定资产明细分类帐以及固定资产卡片的原始价值合计认真核对相符。
（2）然后,由固定资产管理部门、使用单位和财会部门共同进行实物盘点,把固定资产的实有数与帐面数核对相符。
（3）在清查过程中,应查明盘盈固定资产的数量和原因，丢失和毁损的固定资产数量和原因,以及固定资产的使用、保管、维户、修理中存在的问题，按规定程序列表上报审批，及时调整帐目。同时，研究和提出改进措施，以进一步加强固定资产管理工作。
3.清查目的
是企业保证固定资产核算的真实性，保证固定资产的安全和完整，挖掘现有固定资产潜力的一个重要手段。固定资产清查，每年至少一次。
（二）存货盘点
存货清查是指通过对存货的实地盘点，确定存货的实有数量，并与账面结存数核对，从而确定存货实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法。
1.方法
（1）抽样盘点
由审查单位或其他管理单位所发起的突击性质的盘点，目的在对仓储管理单位是否落实管理工作进行审核。抽样盘点可针对仓库、料件属性、仓库管理员等不同方向进行。
（2）临时盘点
因为特定目的对特定料件进行的盘点等。
（3）年终（中）盘点
定期举行大规模全面性的盘点工作根据相关的规定，一般企业每年年终应该实施全面的盘点，上市公司部分在年中还要实施一次全面的盘点。
（4）循环盘点
采用信息化管理的企业，为了确保料账随时一致，将料件依照重要性区分成不同等级后赋予不同循环盘点码，再运用信息工具进行周期性的循环盘点。
2.注意事项
（1）每年在编制年度报表前,必须对存货进行一次全面清查;
（2）为了加强控制,还应在年内结合企业实际情况进行定期或不定期的轮流或重点清查;
（3）除了要进行实物盘点,账实核对外,应注意存货的质量和储存情况。
3.目的
存货清查的目的在于保护存货物资的安全完整、保证账实相符。
三、盘后工作
（1）查清差异原因,盘点会将一段时间以来积累的工作误差固定资产盘点规则，以及其它原因引起的账物不符暴露出来。发现账物不符，且差异超过容许误差时,应立即追查产生差异原因。
（2）查清原因后，为了通过盘点使账面数与实物数保持一致 ,需要对盘点盈亏和报废品一并进行调整。
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2、理行为，确保固定资产信息的正确性与可靠性固定资产盘点规则，使公司经营资源能到有效分配利用，依据会计法、企业财务会计报告条例的有关规定，特制定本制度。一、固定资产清查盘点的范围：公司及下属全资子公司、控股子公司的全部账载固定资产。二、固定资产清查盘点的方法：固定资产清查盘点分为定期和不定期，清查盘点的方法有两种：一为实地盘存法;一为询证核对法。对于公司内存放使用的固定资产，按规定程序到保管或使用现场，对固定资产的实物数量、质量等进行核查.对于存放在异地的固定资产，采取派出专门清查盘点人员进行实地盘存或询证核对法两种方法并用，进行核实确定固定资产状况。三、公司及下属全资子公司、控股子公司出现如下情况时，必须进行固
3、定资产清查盘点.1。为确保年度会计报表的正确性与可靠性,每年度决算前进行固定资产全面清查盘点。 2。 公司合并、分立、撤销或改变隶属关系，为了明确经营责任和确定资产、负债实际数量和金额，必须进行固定资产全面清查盘点. 3. 改变固定资产管辖权限或更换固定资产管理人员，针对保管的资产进行清查，以理清前固定资产管理部门或保管人员的经管责任.4. 发生意外灾害或损失，对受损财产进行清查，以查明财物受损情况。5。 企业因进行购并改组，吸收外资等，须对企业的财物资产进行清查盘点。6. 公司更新财务系统软件时或在新会计制度实施前，必须进行全面资产清查。四、固定资产清查盘点程序：1. 界定固定资产分类归口清
4、查责任部门：（1）变配电设备：公司办（2）房屋建筑物：公司办(3）机械设备：生产部(4)检测设备：质量部（5)工装模具：生产部（6）电脑及配套设备：生产部（7）办公设备及家具：公司办(8）电器设备及电子仪器:公司办（9)运输设备：公司办(10)其它设备:生产部2、财务部按固定资产分类整理编制固定资产盘点明细表,资产管理部清理固定资产分类卡片，并会同财务部，下发固定资产盘点通知及固定资产盘点明细表。3、 固定资产分类归口清查责任部门确定具体盘点责任人、并报送资产管理部备案。4、相关部门及责任人员实施固定资产清查盘点，盘点结束后向资产管理部上报固定资产清查盘点表及相关附件材料。具体程序和要求如下:
5、（1） 在实物盘点过程中，应采用“以账对物、以物对账”的方法核对、盘点固定资产.做到帐务、实物、和固定资产卡片一致，对账实相符的资产，清查单位直接在入账清单上打勾;对有物无账的资产，清查单位在“有物无账”盘点表上填列，其金额按相同(或类似)资产估价填列，并在备注栏注明“估价”；对有账无物的资产，清查单位在“有账无物盘点表上填列,并另写情况说明和证明材料，注明原因和责任.对清单中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行补充、修改、完善。(2） 对于在公司外存放的所有权属于公司的固定资产由归口管理部门实施盘点。具备实地清点条件的,各部门需派出专人进行现场盘点;无法进行现场清点的，应通过发函询证等方式由外单位对资产项目及数量予以确认回函。5、资产管理部编制汇总固定资产盘点清查报表和工作报告。（1）资产管理部首先对财务账载数据、固定资产卡片、和固定资产实际清查信息相互核实，并对差异部分进行分析,提出解决意见和整改方案并报总经理审批，以保证会计信息的完整、清晰、与可靠。（2）惩处失职人员，以达到企业财产保全目的。6、资产管理部监督各有关部门进行整改方案的执行。五、本制度自批准之日执行,解释权在资产管理部。 武汉*有限公司
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