更多“审计人员抽查盘点固定资产,发现账面记录红旗汽车1辆没有实物。追加审计程序查明“应付账款”账户有”相关的问题
第1题
A.存货盘点的范围和组织方式
B.存货盘点结果与账面金额是否一致
C.盘点工作是否影响生产经营的正常进行
D.存货出库单有无销售部门主管批准的签字
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第2题
案例三 （一)资料 2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务
案例三
(一)资料
2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)生产部门负责签发订购单。
(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。
(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
(1)公司成立存货盘点小组。
(2)公司独立制订盘点计划。
(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
(4)审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2008年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61．“资料l”中，符合存货业务内部控制要求的有：
A．生产部门负责签发订购单
B．财会部门负责存货的永续盘存记录
C．仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D．存货盘盈或盘亏的处理须经审批
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第3题
案例三 （一）资料 2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1丙公司采取了下列内部控制措施： ①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立； ②负责合同签订与合同审核的部门相互独立； ③负责验收的部门与财会部门相互独立； ④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。 经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。 2审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议： ①对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证； ②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证； ③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证； ④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。 3审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中。 4审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料1”，丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是：
A.①
B.②
C.③
D.④
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第4题
审计人员监盘固定资产所采取的措施中存在缺陷的有： A．不抽查验证房屋、建筑物等不可移动的固定
审计人员监盘固定资产所采取的措施中存在缺陷的有：
A．不抽查验证房屋、建筑物等不可移动的固定资产
B．在较大范围内抽查验证可移动的固定资产
C．预先告知被审计单位抽查验证的范围和项目
D．监盘时关注固定资产新旧程度是否与账面记录一致
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第5题
审计人员王某在观察CH公司存货实地盘点时，发现下列问题：（1）产成品库内有10台电动机没有悬挂盘点单。经询问，这些电动机属于CH公司的承销品。（2）运输部门有已装箱的公司主要产品——切片机一台，没有悬挂盘点单，经询问，该切片机已销售给HG公司。（3）材料库内有10种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单。经过审计人员的抽查盘点与盘点单上的记录相符。
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第6题
下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有（）。
A.审查产品生产、成本管理制度执行情况
B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C.实地观察仓库验收原材料的情况
D.抽查被审计单位若干月份盘点记录，审查盘点结果与账面是否一致
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第7题
案例三 (一)资料 2011年3月，某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下： 1审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时，对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析，发现存货周转率变动幅度较大。 2审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括： (1)审计人员参与制订盘点计划; (2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行; (3)在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录; (4)将盘点结果与明细账余额核对。 3审计人员审查丙公司2010年末存货盘点记录后发现.A材料的盘点结果为800公斤，而该材料账面记录为1000公斤。据丙公司相关人员解释，多记的200公斤材料当时尚在运输途中，该在途材料于2011年1月2日到货并办理入库手续。 4审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2010年12月份B产品的相关明细记录反映： (1) 12月1日，结存5000件固定资产盘点已无实物怎么办，总成本为350万元; (2) 12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元; (3) 12月20日固定资产盘点已无实物怎么办，销售6000件，结转营业成本435万元; (4) 12月31日，结存2000件，总成本为140万元。 丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。 5审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序： (1)审查产成品计价方法的合理性; (2)审查是否接规定计提存货跌价准备; (3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单; (4)审查资产负债表日前后若千天产成品的销售发票副本和提货单。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料l”，审计人员认为可能导致近3年存货周转率变动的原因有：
A.存货储备变动
B.销售情况变动
C.存货发出计价方法变更
D.存货跌价准备计提基础变动
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第8题
案例．案例三（一）资料 2005年4月，某市审计机关派出审计组对某企业2004年度财务收支进行审计，有关
固定资产业务的审计情况如下： 1．审计方案中确定对固定资产业务的审计目标是证实固定资产的存在性、完整性、分类的合理性、计价的正确性、折旧方法选用的合规性、折旧额计算的正确性、账务处理的正确性。 2．审计人员决定先对固定资产循环的内部控制进行测试，然后据以确定实质性审查的范围和重点。 3．审计人员主要通过监盘手段对固定资产的存在性加以审查。由于固定资产数量较多，为节约时间，审计人员决定不对房屋、建筑物等不可移动的固定资产进行抽查验证，对可移动的固定资产在较大范围内抽查验证，并将抽查验证的范围和项目预先告知被审计单位，以便其做好准备。审计组长要求审计人员监盘固定资产时不仅要注意固定资产是否真实存在，还要关注其新旧程度是否与账面记录一致。 4．在审查固定资产的计价和账务处理的正确性时，审计人员发现：（1）2004年9月，该企业购入需安装的甲设备一台，按含税价20万元计入固定资产，运杂费及安装费共计4万元计入管理费用。（2）2004年10月，该企业对原有一台价值30万元的乙设备进行改造，增加补充设备价值45 000元，安装费2000元，拆除零部件变价收入1000元，该企业将乙设备按345 000元调整固定资产入账价值，将安装费扣除变卖收入的余额计入管理费用。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
59．审计方案确定的固定资产审计目标还应该包括：
A．固定资产所有权的归属
B．固定资产购置的审核制度
C．固定资产交易事项的合法合规性
D．固定资产的实物控制措施
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第9题
注册会计师在对已盘点存货进行抽查的过程中，不可以（）。
A.从盘点记录中选样追查至存货实物
B.从存货实物中选样追查至盘点记录
C.预先告知被审计单位要抽查的项目
D.根据抽查中发现的错报考虑扩大抽查范围
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第10题
监督盘点存货过程中，审计人员采取的措施包括（）
A.参与盘点计划制订
B.抽查盘点记录
C.现场监督
D.查验存货质量
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什么是固定资产盘点？固定资产清查常见问题有哪些？北京睿铭
固定资产是单位为满足自身开展业务活动或其他活动需要而购置的，使用年限超过12个月，单位价值在1000元或1500元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物，专用设备，通用设备，文物和陈列品，图书、档案，家具、用具、装具及动植物等。
固定资产盘点是对固定资产实物进行的清查盘点，根据要求每年至少一次。通过检查被审计单位固定资产原值；待报废和提前报废的固定资产数额、待核销数额；固定资产分类是否合理，详细了解固定资产目前的使用状况；核查是否存在未按规定出借固定资产等情况，进而保证固定资产核算的真实性，保证固定资产的安全和完整。
固定资产清查一般审计程序：入场后收集被审计单位相关资料，并核对账卡是否相符，接着对相关固定资产资料整理分析并开始实地盘点清查 ，最后汇总相关清查盘点结果，与被审计单位相关负责人的积极沟通，详细了解和记录有关固定资产所存在的盘亏、盘盈、闲置、固定资产标签异常、存放地点变更等相关情况的原委，针对相关问题做出切实可行的建议。
固定资产清查常见问题清单：
1、固定资产盘亏，即账面有记载或者反映的固定资产但实际盘点并不存在。
2、固定资产盘盈，即账面无记载或者反映的固定资产但实际盘点中存在实物。
3、固定资产闲置固定资产盘点已无实物怎么办，即在用固定资产外的各项固定资产。包括:(1)尚未投入使用的新增固定资产，如某单位购置但未进行使用的资产;(2)暂时停止使用的固定资产固定资产盘点已无实物怎么办，如因某种原因被查封的车辆、活动场地。
4、固定资产标签可能存在未贴签、资产标签错贴、一签多贴、旧签未更新等情况。
5、固定资产存放地点变更。
我司凭借丰富服务经验，在固定资产的清查盘点所开展的工作，可以帮助被审计单位准确找到固定资产在管理方面所存在的漏洞，仔细核实被审计单位在固定资产的账务上是否做到账、卡、物一致。
我司审计人员对于固定资产清查工作严格依托相关国家政策和法律法规要求，秉承着客观性、独立性、准确性、专业性等原则对被审计单位展开工作，并定期及不定期的对相关项目进行培训，完善工作技能，致力于为客户提供更好的服务。
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